Nominal, líquido y por qué no coinciden
El nominal es el sueldo bruto acordado, la cifra que suele figurar en el contrato o en el aviso de trabajo. El líquido es lo que efectivamente te cae en la cuenta después de los descuentos obligatorios. La diferencia no es un invento del empleador: son aportes a la seguridad social y, si corresponde, retención de IRPF, que la empresa está obligada a descontarte y volcar al BPS y a la DGI en tu nombre. Por eso una parte de tu sueldo nunca la ves como efectivo, pero igual es tuya en el sentido de que financia tu jubilación y tu cobertura de salud. Entender esta distinción es el primer paso para leer cualquier recibo.
Los aportes personales (y por qué el jubilatorio no queda todo en el BPS)
Sobre tu nominal se descuentan tres aportes personales que el empleador retiene y vuelca al BPS. El más grande es el aporte jubilatorio, de tasa 15%, y acá está lo que ningún recibo te explica: el sistema es mixto, así que la tasa es una sola pero el destino se parte por tramos de sueldo entre el régimen de reparto (solidaridad intergeneracional) y tu cuenta individual en una AFAP. Antes de mirar los tramos hay que saber cuál de los dos regímenes te toca, porque casi todas las explicaciones que circulan mezclan uno con otro. El reparto por tramos de la Ley 20.130 no rige para todo el mundo: su artículo 22 arranca limitándose a "las personas cuyo primer ingreso al mercado de trabajo ocurra a partir de la vigencia prevista en el numeral 4) del artículo 6º", vigencia que el propio BPS ubica el 1.º de diciembre de 2023. Si empezaste a trabajar antes de esa fecha —el caso de la enorme mayoría de quienes hoy miran un recibo—, el artículo 22 no te aplica mientras sigas en el BPS y seguís bajo el esquema de la Ley 16.713. El corte no es de por vida, ojo: el propio artículo 22 agrega que quien estaba afiliado antes de esa fecha y después "ingrese por primera vez en actividades comprendidas en el ámbito de afiliación de otra" entidad previsional —Caja Bancaria, Notarial, de Profesionales Universitarios, retiro policial o militar— se rige por el artículo 22 en esa nueva actividad. Ahí, si no tenés hecha la opción del artículo 8, el aporte jubilatorio va entero al BPS hasta el tope A y lo que pase de ese tope va entero a la AFAP; si la tenés hecha, se reparte mitad y mitad hasta el tope A, va todo al BPS entre el tope A y el tope B, todo a la AFAP a partir del tope B, y lo que excede el tope C es aporte voluntario. Dicho crudo: si ganás por debajo del tope A y nunca hiciste la opción, hoy no está entrando nada a tu cuenta AFAP por el aporte obligatorio. En cambio, si tu primer trabajo fue de diciembre de 2023 en adelante estás en el Sistema Previsional Común: sobre la materia gravada hasta el primer nivel van 10 puntos a solidaridad intergeneracional y 5 puntos a tu ahorro individual; sobre lo que excede ese nivel y hasta el segundo, los 15 puntos van al ahorro individual; y por encima del segundo nivel el aporte del trabajador dependiente pasa a ser voluntario. La tasa es fija, los cortes no, y cada régimen tiene los suyos: consultados en el BPS el 10 de agosto de 2026, los topes A, B y C de la Ley 16.713 estaban en $96.279, $144.418 y $288.836, y los dos niveles del artículo 22 en $144.418 y $288.836. Confirmalos antes de hacer una cuenta. El aporte al FONASA financia tu mutualista o ASSE: su porcentaje varía según cuánto ganás y si tenés cónyuge o hijos a cargo, moviéndose aproximadamente entre un 3% y un 8%. El aporte al Fondo de Reconversión Laboral (FRL) es chico, del orden del 0,1%, y financia programas de capacitación y reconversión laboral que administra el INEFOP. Estos aportes se calculan sobre el nominal, no sobre el líquido, y aparecen desglosados en tu recibo.
El IRPF retenido
El IRPF es el impuesto a la renta de las personas físicas y grava el trabajo por encima de un mínimo no imponible. Si tu sueldo supera ese piso, el empleador te retiene una parte cada mes y la adelanta a la DGI. Es un impuesto progresivo por franjas: solo la porción de ingreso que cae en cada tramo paga la tasa de ese tramo, así que nunca todo tu sueldo tributa a la tasa más alta. Lo que te retienen mes a mes es un anticipo estimado; al año siguiente se ajusta con la liquidación anual y puede haber devolución o complemento. Verás la línea de IRPF solo si estás por encima del piso.
Las partidas: aguinaldo, salario vacacional, horas extra
Además del sueldo del mes, el recibo puede incluir partidas. El aguinaldo (sueldo anual complementario) se cobra en dos medios, alrededor de junio y de diciembre. El salario vacacional es una suma extra para disfrutar la licencia y se paga antes de que la tomes. También pueden figurar horas extra, nocturnidad, presentismo, comisiones o viáticos. Algunas de estas partidas aportan a BPS y pagan IRPF igual que el sueldo; otras, como ciertos viáticos, pueden tener tratamiento distinto. Conviene mirar cada línea: no es lo mismo un ingreso gravado que uno que no lo es, y eso explica variaciones de un mes a otro.
Por qué te descuentan tanto y cómo verificarlo
La sensación de que el descuento es enorme suele venir de sumar todo junto: entre aportes personales y, si aplica, IRPF, la diferencia entre nominal y líquido puede ser considerable. Pero cada peso descontado tiene un destino identificable y verificable. Podés cruzar tu recibo con tu historia laboral y tus aportes ingresando a tu cuenta personal del BPS, y con tu situación de IRPF en la web de la DGI. Si algún descuento no cierra, o si aparece un aporte que no reconocés, es motivo para preguntarle a la empresa o consultarlo. Un recibo prolijo detalla nominal, cada aporte, la retención y el líquido final.
Dónde seguir y una aclaración
Esta es una guía general para leer tu recibo, no asesoramiento contable ni legal para tu caso concreto. El mínimo no imponible y las franjas del IRPF se expresan en BPC y se actualizan cada año cuando cambia el valor de la BPC; las tasas de aporte a la seguridad social se fijan por ley. Para cifras exactas conviene mirar las fuentes oficiales: el BPS para aportes y seguridad social, y la DGI para el IRPF. Si tenés una duda puntual sobre tu liquidación o creés que hay un error, un contador o el propio BPS pueden revisar tu historia laboral. Para estimar tu líquido a partir del nominal, podés usar la calculadora de sueldo del sitio como orientación.